Sommaire
Ce que sont les déductions forfaitaires spécifiques aux professions artistiques
Ces déductions s'appliquent en fonction de la profession exercée, pas du statut d'emploi. Un musicien salarié permanent bénéficie des mêmes déductions forfaitaires spécifiques qu'un musicien intermittent. La seule différence pour les intermittents du spectacle : leurs allocations ARE (Annexe 8 ou 10) sont incluses dans la base de calcul, en plus des salaires.
En optant pour les frais réels, certains artistes du spectacle bénéficient d'abattements supplémentaires calculés en pourcentage de leur rémunération nette annuelle. Ces forfaits couvrent des catégories de frais spécifiques à leurs professions, sans que tu aies besoin de justificatifs individuels pour chaque dépense comprise dans le forfait.
Ces dispositifs sont prévus par le BOFiP (BOI-RSA-BASE-30-50-30) et restent stables d'une année sur l'autre. Ils ne remplacent pas les autres frais déductibles — ils s'y ajoutent, pour les catégories qu'ils couvrent.
Si tes dépenses réelles dans une catégorie couverte dépassent le montant du forfait correspondant, tu peux déduire le montant réel à la place. Les deux ne se cumulent pas sur la même catégorie.
Professions éligibles
- Artistes musiciens
- Artistes chorégraphiques
- Artistes lyriques
- Choristes
- Solistes
Professions éligibles
- Artistes dramatiques
- Artistes lyriques
- Artistes cinématographiques
- Artistes chorégraphiques
- Artistes musiciens
- Choristes et solistes
- Chefs d'orchestre
- Régisseurs de théâtre
Le forfait 14 % : professions et frais couverts
Le forfait de 14 % s'applique aux artistes musiciens, chorégraphiques, lyriques, choristes et solistes. Il couvre les frais d'amortissement liés aux instruments et au matériel technique professionnel — soit la dépréciation de ces biens dans le temps, pas leur prix d'achat en direct.
Sont couverts par ce forfait :
- Instruments de musique : amortissement (dépréciation annuelle selon la durée d'usage), frais d'entretien et d'assurance de l'instrument
- Matériels techniques professionnels : amortissement du matériel (platines, sono, deuxième instrument, matériel hi-fi pro…) — l'amortissement, pas l'achat direct
- Frais de formation : cours de danse, chant, solfège, pianiste répétiteur, langues pour le répertoire — sauf pour les artistes musiciens, pour qui ces frais ne sont pas couverts par ce forfait
- Frais médicaux liés directement à l'activité artistique — sauf pour les artistes musiciens
Le forfait 14 % couvre l'amortissement de l'instrument et du matériel technique pour tous. Mais pour les artistes musiciens spécifiquement, les frais de formation et les frais médicaux en sont exclus — ils relèvent du forfait 5 % ou des frais réels.
Le forfait 5 % : professions et frais couverts
Le forfait 5 % est plus large en termes de professions éligibles — il s'applique à un spectre plus étendu du spectacle vivant et de l'audiovisuel — mais couvre des catégories de frais différentes, liées à la représentation et à la présentation professionnelle.
Sont couverts :
- Frais vestimentaires et de coiffure spécifiques à la scène (costumes, tenues de représentation, coiffure pour tournages)
- Frais de représentation professionnelle (invitations, cadeaux, repas de représentation)
- Communications téléphoniques professionnelles
- Fournitures diverses (partitions, métronome, pupitre, consommables professionnels)
- Frais de formation — sauf pour les artistes chorégraphiques, lyriques, choristes et solistes, dont la formation est couverte par le forfait 14 %
- Frais médicaux spécifiques à l'activité — mêmes exclusions que la formation
Peut-on cumuler les deux forfaits ?
Oui — les deux forfaits sont indépendants. Si tu es éligible aux deux (musicien, choriste, artiste lyrique ou chorégraphique), tu peux les appliquer simultanément sur ta déclaration. Ils couvrent des catégories de frais distinctes et ne se recoupent pas.
Éligible au 14 % (instrument, matériel) ET au 5 % (vêtements scéniques, communication, fournitures). Il peut appliquer les deux sur la même déclaration, et déduire en plus ses autres frais réels non couverts par ces forfaits (déplacements, local, repas…).
Comment calculer et appliquer ces forfaits
La base de calcul est la rémunération nette annuelle. Pour un intermittent du spectacle, elle inclut à la fois les salaires nets imposables figurant sur tes bulletins de paie et les allocations ARE perçues au titre de l'Annexe 8 ou 10 — l'ensemble de ta rémunération imposable déclarée.
Exemple de calcul pour un artiste musicien ayant perçu 18 000 € de salaires nets imposables :
- Forfait 14 % : 18 000 × 14 % = 2 520 € déductibles au titre de l'instrument et du matériel
- Forfait 5 % : 18 000 × 5 % = 900 € déductibles au titre des vêtements scéniques, communication, fournitures
- Total forfaits : 3 420 € — sans avoir à produire un seul justificatif pour ces catégories
- S'y ajoutent les autres frais réels justifiés : déplacements, local, repas, etc.
Cas pratiques par profession
| Profession | Forfait 14 % | Forfait 5 % | Formation couverte par |
|---|---|---|---|
| Artiste musicien | ✓ | ✓ | 5 % (pas le 14 %) |
| Artiste chorégraphique | ✓ | ✓ | 14 % (pas le 5 %) |
| Artiste lyrique | ✓ | ✓ | 14 % (pas le 5 %) |
| Choriste / Soliste | ✓ | ✓ | 14 % (pas le 5 %) |
| Artiste dramatique | ✗ | ✓ | 5 % |
| Artiste cinématographique | ✗ | ✓ | 5 % |
| Chef d'orchestre | ✗ | ✓ | 5 % |
| Régisseur de théâtre | ✗ | ✓ | 5 % |
| Technicien du spectacle | ✗ | ✗ | Frais réels uniquement |
Les techniciens (son, lumière, régie, machinerie, costumes…) ne bénéficient d'aucun déduction forfaitaire spécifique aux professions artistiques. Leurs frais professionnels sont entièrement déductibles en frais réels, sur justificatifs, via les catégories classiques (déplacements, matériel, formation, local…).
Pour le détail complet de toutes les catégories de frais déductibles au-delà des forfaits, consulte notre guide complet des frais réels.
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