Sommaire
Comment fonctionne le barème kilométrique
Le barème kilométrique est un système de déduction fiscale publié chaque année par la DGFiP (référence BOI-BAREME-000001). Il te permet de déduire tes déplacements professionnels sans avoir à conserver les tickets de carburant ni les factures d'entretien — le barème couvre forfaitairement l'ensemble des coûts du véhicule.
Sont inclus dans le barème :
- La dépréciation du véhicule (amortissement)
- Le carburant
- L'assurance
- L'entretien et les réparations
- L'achat des casques et équipements de protection (pour les deux-roues)
Si tu utilises le barème kilométrique, tu ne peux pas déduire séparément les frais de carburant, d'assurance ou d'entretien de ce même véhicule — ils sont déjà inclus dans le barème. S'ajoutent en revanche : les péages, les frais de stationnement, et les intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit (au prorata de l'utilisation professionnelle).
Le barème 2025 par type de véhicule
Le barème est calculé selon la puissance fiscale du véhicule et le nombre de kilomètres parcourus dans l'année. Il est révisé annuellement par arrêté ministériel. Les valeurs ci-dessous sont celles applicables aux revenus 2025 — vérifie leur mise à jour sur impots.gouv.fr au moment de ta déclaration, car elles peuvent être ajustées en cours d'année.
Les valeurs du barème kilométrique sont publiées chaque printemps par la DGFiP. Les montants ci-dessous sont donnés à titre indicatif sur la base des barèmes récents. Consulte le simulateur officiel pour le calcul exact.
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance parcourue en km · Voitures · Valeurs indicatives basées sur le barème 2024 (BOI-BAREME-000001) — à vérifier pour 2025.
| Cylindrée (motos) | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Motos · Valeurs indicatives basées sur le barème 2024 — à vérifier pour 2025.
Quels trajets sont déductibles ?
Tous tes déplacements effectués pour les besoins de ton activité professionnelle sont déductibles :
- Trajets domicile ↔ lieu de travail (tournage, théâtre, salle de répétition, studio…)
- Déplacements entre deux lieux de travail dans la même journée
- Trajets pour des auditions, castings, rendez-vous professionnels
- Déplacements pour des formations professionnelles
- Trajets domicile ↔ lieu de stockage du matériel professionnel
Les trajets purement personnels ne sont évidemment pas déductibles. En cas d'usage mixte (pro et perso dans la même journée), seule la fraction professionnelle est déductible.
La règle des 40 km
Lorsque la distance entre ton domicile et ton lieu de travail dépasse 40 km, l'administration fiscale peut remettre en cause la déductibilité de la totalité des kilomètres, estimant que cet éloignement relève de convenances personnelles.
Pour maintenir la déductibilité au-delà de 40 km, tu dois justifier d'une raison particulière :
- Précarité de l'emploi (situation typique des intermittents qui changent fréquemment de lieu de travail)
- Conjoint ou partenaire PACS résidant près du domicile pour des raisons professionnelles
- Raisons de santé imposant la proximité d'un établissement de soins
- Scolarisation des enfants
La nature même du travail intermittent — multiplicité des employeurs, lieux de tournage ou de représentation changeants — constitue une justification valable de l'éloignement domicile/travail. Il est néanmoins recommandé de le noter explicitement dans ta déclaration si la distance dépasse 40 km.
Péages, stationnement et intérêts de crédit
Ces frais viennent en complément du montant calculé via le barème kilométrique, et non à la place :
- Péages : déductibles pour les trajets professionnels, sur justificatifs (tickets ou relevé de télépéage)
- Stationnement : déductible pour les trajets et arrêts professionnels, sur justificatifs (tickets d'horodateur, reçus de parking)
- Intérêts d'un véhicule acheté à crédit : les intérêts annuels sont déductibles au prorata de l'utilisation professionnelle. À enregistrer séparément dans la catégorie "Autres frais professionnels".
Justificatifs à conserver
Le barème kilométrique couvre les frais de manière forfaitaire — tu n'as pas à conserver les tickets de carburant. En revanche, tu dois être en mesure de justifier de la réalité et du caractère professionnel de chaque trajet. La méthode reconnue par l'administration est le journal de bord :
- Date du déplacement
- Lieu de départ et lieu d'arrivée
- Distance aller-retour
- Motif professionnel (nom du tournage, du théâtre, de la production, du répétiteur…)
- Puissance fiscale du véhicule utilisé
Enregistre ton véhicule une fois dans l'app. À chaque déplacement professionnel, note le kilométrage et le motif. DéclaArt calcule le montant déductible selon le barème en vigueur et conserve un journal de bord complet, prêt à présenter en cas de contrôle.
Reçois le guide PDF gratuit
Toutes les catégories de frais déductibles avec les références BOFiP — en un seul document. Entre ton email et télécharge-le directement.
En t'inscrivant, tu acceptes de recevoir des emails de DéclaArt sur l'application et les actualités fiscales pour les professionnels du spectacle.